¿Qué es el derecho tributario? ¿cómo se regula lo que tenemos que pagar de IRPF o de IVA?

La respuesta a estas preguntas y muchas más reside en un campo fascinante del derecho: el Derecho Tributario.

Y como rama del Derecho Administrativo que es, sabemos que es una rama compleja y compleja de estudiar, por eso hemos preparado un artículo en el que hemos condensado toda la información necesaria para que tengas las bases en menos de 10 minutos y con ejemplos.

¡sigue leyendo y verás como aprendes!

¿Qué es el Derecho Tributario?

El Derecho Tributario es esa

¿Qué es el derecho tributario? ¿cómo se regula lo que tenemos que pagar de IRPF o de IVA?

La respuesta a estas preguntas y muchas más reside en un campo fascinante del derecho: el Derecho Tributario.

Y como rama del Derecho Administrativo que es, sabemos que es una rama compleja y compleja de estudiar, por eso hemos preparado un artículo en el que hemos condensado toda la información necesaria para que tengas las bases en menos de 10 minutos y con ejemplos.

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¿Qué es el Derecho Tributario?

El Derecho Tributario es esa rama del derecho que establece las reglas para la recaudación de los tributos (impuestos, tasas y contribuciones especiales) que todos los ciudadanos y empresas deben aportar al Estado para financiar el gasto público.

Ejemplo Práctico

Imagina a Pepe, un emprendedor que posee una zapatería; cada trimestre debe enfrentarse a la tarea de calcular y pagar el IVA e IRPF de su negocio. Este proceso está regulado por el Derecho Tributario, asegurando que Pepe contribuya justamente al financiamiento de los servicios públicos, según su capacidad económica.

Características Principales del Derecho Tributario

El Derecho Tributario, un pilar fundamental del Derecho Público, desempeña un rol esencial en la estructura financiera del Estado. Esta disciplina destaca por tener características distintivas que la separan de otras ramas del derecho:

• Imperatividad de las Normas: La primera característica notable es la imperatividad de sus normas. En el ámbito tributario, no hay espacio para la negociación con la Hacienda Pública. Las obligaciones tributarias no son opcionales; los contribuyentes deben cumplirlas sin excepción. Esto subraya el principio de legalidad y la obligatoriedad del pago de tributos, donde la elección no es un factor: o se pagan los impuestos, o se enfrentan las consecuencias legales.

Por ejemplo, si en el caso de Pepe, le sale en su declaración de la renta que tiene que pagar 1500€ y otros 300€ de IVA, esos 1800€ no son negociables, los tiene que pagar si no se las quiere ver con la providencia de apremio.

• Potestad Reglamentaria del Poder Ejecutivo: Al igual que en el Derecho Administrativo, en el Derecho Tributario es el poder ejecutivo –el Gobierno y la Administración Pública– quien posee la autoridad para crear, modificar, y eliminar tributos mediante legislación. Esta capacidad de regulación directa asegura que la estructura tributaria pueda adaptarse a las necesidades fiscales del Estado y a los cambios socioeconómicos del país.

En el contexto de Pepe, esto significa que las tasas del IVA e IRPF que paga por su negocio pueden variar según las leyes tributarias vigentes.

• Foco en el Hecho Imponible: El concepto de hecho imponible es central en el Derecho Tributario. Representa la circunstancia definida por la ley que desencadena la obligación de pagar un determinado tributo. El hecho imponible es, en esencia, la manifestación de capacidad económica (como obtener ingresos, poseer bienes, o realizar consumos específicos) que justifica la exigencia del Estado de participar, vía impuestos, en dicha capacidad.

Por ejemplo, en el caso de Pepe su hecho imponible son las ganancias obtenidas por su negocio.

Estructura del Derecho Tributario

El Derecho Tributario se divide en dos grandes áreas:

• Parte General: Aborda las fuentes, principios y el régimen jurídico de las obligaciones tributarias, incluyendo los procedimientos tributarios, que son especiales dentro del ámbito administrativo.
• Parte Especial: Se ocupa de regular cada uno de los tributos existentes, clasificados en impuestos, tasas y contribuciones especiales. Esta parte tiene en cuenta la diversidad territorial de España, incluyendo la normativa de Comunidades Autónomas y Entidades Locales, así como las directrices de la Unión Europea.

Adaptando esto a nuestro ejemplo

En el caso de Pepe, la Parte General le vendría a regular como es el procedimiento de recaudación para que Hacienda reciba esos 1.800€, mientras que la parte especial vendría a regular las tasas del IRPF y del IVA.

Los 4 Principios del Derecho Tributario

El Derecho Tributario se rige por principios fundamentales que establecen límites y garantías tanto para el Estado como para los contribuyentes. La idea de que el Gobierno pueda modificar los impuestos libremente es un escenario que se ve restringido por estos principios, evitando situaciones extremas como, por ejemplo, elevar el IRPF al 90%. A continuación, detallamos estos 4 principios esenciales:

    Principio de Reserva de Ley:

Este principio establece que la creación, modificación o supresión de cualquier tributo debe realizarse exclusivamente mediante una ley. Esto significa que reglamentos u otras formas de normativa inferior no son suficientes para establecer obligaciones tributarias, garantizando así un marco legal sólido y predecible.

    Principio de Capacidad Económica:

Según este principio, los impuestos solo pueden exigirse cuando se demuestra capacidad económica por parte del contribuyente. Es decir, debe existir un hecho imponible que refleje esta capacidad, como por ejemplo, la compra de bienes sujetos al IVA. Este principio asegura que los tributos se ajusten a la realidad económica de las personas.

    Principio de Progresividad:

Este principio establece que la carga tributaria debe incrementarse conforme aumenta la capacidad económica del contribuyente. Así, aquellos que ganan más, pagan más en impuestos, y viceversa. Este principio busca la equidad en el sistema tributario, incluyendo mínimos exentos para garantizar que nadie sea gravado por debajo de un umbral de subsistencia.

    Principio de No Confiscatoriedad:

Este principio es crucial, ya que limita la capacidad del Estado para imponer cargas tributarias excesivas. Se considera que una imposición fiscal es confiscatoria si supera el 50% de los ingresos o del patrimonio del contribuyente, según la jurisprudencia y doctrina. Este límite protege a los contribuyentes de una carga fiscal exorbitante que podría comprometer su patrimonio de manera desproporcionada.

Relación del Derecho Tributario con Otras Ramas del Derecho

El Derecho Tributario se encuentra en una interacción constante con otras áreas del derecho, siendo fundamental para la aplicación de las normativas que regulan la actividad económica y financiera del Estado. Esta conexión se evidencia principalmente en dos ámbitos:

Con el Derecho Administrativo

El Derecho Tributario y el Administrativo están estrechamente ligados, especialmente en lo que respecta a la gestión de los recursos públicos y los procedimientos de recaudación de impuestos. Las actividades administrativas relacionadas con la imposición y cobro de tributos son un claro ejemplo de esta intersección, subrayando la importancia de procedimientos justos y regulados para garantizar los derechos de los contribuyentes.

Con el Derecho Financiero

La relación entre el Derecho Tributario y el Financiero es crucial para la planificación y gestión económica del Estado. El sistema tributario es una de las fuentes principales de los ingresos públicos, y el Derecho Tributario establece cómo estos recursos son obtenidos y pueden ser utilizados, influyendo directamente en la política fiscal y económica.

2 ejemplos prácticos

Ejemplo 1: El IVA en un Negocio

Ana dirige una librería en el centro de la ciudad. Como vendedora, está obligada a aplicar un 21% de IVA (tasa general en muchos países) al precio de venta de los libros. Supongamos que vende un libro por 100 euros; esto significa que debe añadir 21 euros adicionales como IVA, haciendo que el cliente pague un total de 121 euros. Ana recolecta este IVA y debe declararlo y pagarlo al Estado trimestralmente. En sus compras para el negocio, como la adquisición de 500 euros en material de oficina, con un IVA incluido de 105 euros, Ana puede deducir este IVA pagado. Por lo tanto, si Ana recolectó 1,000 euros en IVA de sus ventas y pagó 105 euros de IVA en sus compras, solo deberá pagar la diferencia, es decir, 895 euros, al Estado.

Ejemplo 2: IRPF para un Trabajador

Carlos es un ingeniero en una empresa tecnológica con un salario anual de 30,000 euros. El IRPF se calcula progresivamente en función de los ingresos. Supongamos que, según la tarifa aplicable, sobre los primeros 20,000 euros se aplica un 20% (4,000 euros) y sobre los siguientes 10,000 euros un 30% (3,000 euros), sumando un total de 7,000 euros de IRPF teórico. Sin embargo, Carlos ha hecho aportaciones a un plan de pensiones por 2,000 euros y ha adquirido una vivienda principal, beneficiándose de deducciones. Esto reduce su base imponible, resultando en un IRPF final pagadero de 5,000 euros. Si a lo largo del año, la empresa de Carlos ya ha retenido 6,000 euros por concepto de IRPF, al presentar su declaración de la renta, Carlos tendría derecho a una devolución de 1,000 euros, ya que pagó más de lo debido.

Conclusión

Y con esto hemos llegado al final de este artículo sobre las bases del Derecho Tributario, ahora mismo tienes las ideas claras para entender el origen de cualquier concepto que veas sobre esta rama, y lo mejor de todo, con ejemplos prácticos.

Has visto mediante ejemplos prácticos, como los casos de Ana y Carlos, has visto la aplicación real del IVA y el IRPF, resaltando la importancia de estas contribuciones en la operativa diaria de negocios y en la vida de los trabajadores.

Por tanto si este artículo te ha sido de utilidad y has aprendido algo nuevo, compartirlo sería una excelente forma de agradecer. Y no olvides que, si tienes más preguntas o curiosidad sobre el Derecho Administrativo o cualquier otro tema jurídico, estamos aquí para asistirte.

¡Hasta la próxima!