¿Sabes qué diferencia hay entre los impuestos directos e indirectos? Descúbrelo aquí con 4 ejemplos

Seguro que conoces la existencia de impuestos directos e indirectos. Pero, ¿sabes cuál es su diferencia? ¿Quieres conocer las características básicas de cada uno de ellos y que te explique sus particularidades? Si has respondido que sí, ¡bienvenido!

Cuando termines la lectura de este artículo vas a entender por qué algunos impuestos aparecen en tu nómina mientras otros los pagas cada vez que haces una compra. El Derecho Tributario es una disciplina ardua, soy consciente, pero es esencial conocerla para comprender el funcionamiento de un país, y cuál es el destino de ese dinero pagado en concepto de impuestos.

Entender la diferencia entre estos tipos de impuestos no solo es interesante, sino también útil para gestionar tus finanzas personales y tomar decisiones económicas más informadas. En este artículo, desentrañaremos qué son los impuestos directos, qué son los impuestos indirectos y, lo más importante, ¡cuáles son sus diferencias más significativas!

Dicho esto, ¿te subes al barco del Derecho Tributario? Prepara papel y boli, abre bien los oídos y disponte a disfrutar de una agradable velada en compañía de nuestros amigos los impuestos ¡Acompáñanos!

¿Qué son los impuestos directos?

Antes de empezar a explicar la diferencia entre los impuestos directos e indirectos es esencial conocer cada uno de ellos. Por ello, los dos primeros apartados del artículo, antes de entrar ya en materia con sus diferencias sustanciales, voy a dedicarlos a explicarte en qué consisten cada uno de ellos, y a que conozcas cuáles son los impuestos más relevantes de cada tipo.

Definición

Vamos a empezar con lo más importante: establecer una definición de «impuestos directos». Para ello, como siempre hemos de hacer, nos dirigimos a nuestra fuente jurídica magistral —con permiso del derecho positivo—, el Diccionario Panhispánico del Español Jurídico, que define el concepto como los «impuestos caracterizados por gravar de forma inmediata la capacidad contributiva sometida a gravamen, teniendo en cuenta las circunstancias subjetivas del contribuyente, identificado en censos y registros».

Así, nos encontramos ante impuestos en los que el contribuyente está claramente identificado, lo que significa que quien los paga no puede trasladar su carga fiscal a otra persona. A modo de ejemplo, el IRPF recae directamente sobre quienes obtienen ingresos, mientras que el Impuesto sobre el Patrimonio grava la posesión de bienes de alto valor.

Características

Los impuestos directos comparten unas características concretas que los diferencian de otros impuestos, convirtiéndolos en un elemento esencial del sistema tributario:

• Relación directa con la capacidad económica del contribuyente: Los impuestos directos se calculan en función de la situación económica de cada persona o entidad, de tal forma que se garantiza que la carga tributaria sea proporcional a las posibilidades económicas de cada contribuyente.
• Identificación del contribuyente: Será el sujeto pasivo el que asuma la carga fiscal de forma directa, lo que resulta en la imposibilidad de trasladar el pago a un tercero.
• Progresividad fiscal: Al tratarse de un impuesto individualizado, a mayor capacidad económica, mayor será el tipo impositivo aplicado al contribuyente.
• Liquidación periódica: Suelen pagarse de forma periódica —ya sea anual, como en el caso del IRPF; o fraccionada a lo largo del ejercicio económico, como en el Impuesto sobre Sociedades—.
• Finalidad redistributiva: Contribuyen a la equidad social mediante la financiación de servicios públicos, por lo que se consideran un instrumento clave para la redistribución de la riqueza en la sociedad.

Ejemplos de impuestos directos

Los impuestos directos más relevantes, y que sin duda has de conocer, son los siguientes:

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Ley 35/2006 y Real Decreto 439/2007.
• Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR): Real Decreto Legislativo 5/2004.
• Impuesto sobre Sociedades (IS): Ley 27/2014 y Real Decreto 634/2015.
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD): Ley 29/1987 y Real Decreto 1629/1991.
• Impuesto sobre el Patrimonio (IP): Ley 19/1991 y Real Decreto 1704/1999.
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): Real Decreto Legislativo 2/2004.
• Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE): Real Decreto Legislativo 2/2004 y Real Decreto 243/1995.
• Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM): Real Decreto Legislativo 2/2004.

¿Qué son los impuestos indirectos?

Definición

Pasando ahora los «impuestos indirectos», de nuevo volvemos al Diccionario Panhispánico del Español Jurídico, el cual los define como los «impuestos que, por contraposición al directo, somete a gravamen la capacidad contributiva de forma mediata, a través de manifestaciones de la misma que no tienen en cuenta las circunstancias subjetivas del contribuyente ni su identificación personal».

¿Qué quiere decir, en síntesis, esa definición? Pues que se trata de impuestos que no se cobran de forma directa, personalizada, al contribuyente, sino que gravan el precio de productos o servicios, de tal manera que son asumidos por cualquier consumidor en el momento de efectuar una compra. Algunos ejemplos cotidianos son comprar el pan, llenar el depósito del coche, o adquirir una cajetilla de tabaco.

Características

El mecanismo de funcionamiento de los impuestos indirectos es bastante intuitivo: cuando una empresa o un comerciante vende un producto o presta un servicio, añade el impuesto correspondiente al precio base. Posteriormente, este impuesto es transferido al consumidor final como parte del coste total del producto o del servicio. El papel de las empresas es de vital importancia en esta clase de impuestos, ya que son las encargadas de recaudar los impuestos indirectos y entregarlos posteriormente a las autoridades fiscales.

Así, los impuestos indirectos son de una gran importancia en el engranaje económico de nuestro país por diversas razones:

• Son una fuente de ingresos para el Estado: Representando una parte significativa de los ingresos públicos, que más tarde se destinarán a financiar la sanidad, la educación, o las infraestructuras públicas.
• Son de fácil recaudación: Ya que al integrarse en el precio total abonado por los consumidores en el momento de su compra representan un flujo de ingresos constantes.
• Pueden influir en las decisiones de consumo: Algunos impuestos, como los aplicados a las bebidas alcohólicas o al tabaco, buscan desincentivar su consumo por motivos de salud pública.

Ejemplos de impuestos directos

Los impuestos directos más relevantes, y que sin duda has de conocer, son los siguientes:

• Impuesto Sobre el Valor Añadido (IVA): Ley 37/1992.
• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD): Real Decreto Legislativo 1/1993.
• Impuestos Especiales (IIEE): Aquellos desarrollados en la Ley 38/1992 —sobre el alcohol y las bebidas, hidrocarburos, tabaco, electricidad, matriculación de vehículos…—.

Diferencia entre impuestos directos e impuestos indirectos

Una vez ya conoces las características de cada uno de los tipos de impuestos es el momento de estudiar sus diferencias. Para ello te presento esta tabla en la que te va a ser muy sencillo comprender las diferencias entre ambos conceptos y amueblar todos los elementos en tu cabeza:

Ejemplos prácticos

Por último, y antes de concluir, déjame que te ilustre con varios ejemplos prácticos sobre cada uno de los tipos de impuestos para que te puedan ayudar a terminar de redondear el concepto y a entender cuál es su diferencia.

Ejemplo impuesto directo: IRPF

María trabaja como diseñadora gráfica y ha ganado 30.000 € este año. Tras aplicar deducciones por gastos deducibles y mínimos personales, su base liquidable queda en 22.000 €. Según los tramos del IRPF, pagará un 19% por los primeros 12.450 € y un 24% por el resto, resultando en una cuota total de 4.410 €.

Ejemplo impuesto directo: ISD

Carlos hereda de su tía un piso valorado en 200.000 €. Al ser sobrino, no tiene reducciones significativas y la base imponible se calcula sin ajustes. Según la escala del impuesto y la normativa autonómica, Carlos deberá pagar 18.000 € por la aceptación de la herencia de su tía.

Ejemplo impuesto indirecto: IVA

María es una apasionada del café. Cada mañana, antes de ir al trabajo, pasa por una pequeña cafetería en el centro de su ciudad para disfrutar de un cappuccino. El precio marcado en el menú es de 2,50 €, IVA incluido. El IVA aplicable a las bebidas no alcohólicas consumidas en establecimientos de hostelería es del 10 %. Esto significa que, de los 2,50 € que María paga 2,27 € por el café; y 0,23 € en concepto de IVA.

El propietario de la cafetería, Pablo, es el encargado de gestionar el IVA. Cada mes, calcula el IVA que ha cobrado a sus clientes y lo compara con el IVA que ha pagado a sus proveedores. La diferencia entre ambos importes es lo que debe ingresar en Hacienda trimestralmente.

Ejemplo impuesto indirecto: IIEE

Carlos es un joven ingeniero que utiliza su coche a diario para ir al trabajo. Cada semana llena el depósito de su vehículo en una gasolinera cercana. El precio del combustible que utiliza, gasolina sin plomo de 95, es de 1,70 €/l. Por tanto, llenar el depósito de 50 litros le cuesta 85 €. De esos 1,70 €/l, 0,40 € corresponden al Impuesto sobre Hidrocarburos, lo que, en suma, hacen un total de 20,04 € en impuestos por llenar el depósito.

Conclusiones

Ya hemos llegado al final del artículo, ¡enhorabuena! En resumen, ya conoces qué son los impuestos directos, qué son los impuestos indirectos y los ejemplos más relevantes de cada uno de ellos. Además, estoy seguro de que la tabla explicativa con sus diferencias más relevantes, así como los ejemplos prácticos, te habrán ayudado a tener una idea mucho más completa de cada uno de ellos.

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Esperamos que este artículo haya te haya resultado útil y que hayas podido resolver todos tus interrogantes sobre la diferencia entre los impuestos directos e indirectos. Recuerda que en Derecho Virtual puedes resolver todas tus dudas jurídicas. ¡Te esperamos en próximos artículos!